Public Country by Country Report (on income tax information)

Introduction

1 INTRODUCCIÓN Elaboramos el Informe País por País público de conformidad con la normativa legal aplicable y con las mejores prácticas en materia de transparencia. Preparamos, publicamos, depositamos y ponemos a disposición este informe consolidado sobre el Impuesto sobre Sociedades u otros impuestos de naturaleza idéntica o análoga de acuerdo con las disposiciones legales aplicables, nuestras mejores prácticas de transparencia y los más altos estándares. Informe País por País público: La Directiva sobre el Informe País por País público fue adoptada formalmente por el Parlamento Europeo en noviembre de 2021, con el objetivo de promover la transparencia en el ámbito de la fiscalidad empresarial. La Directiva exige que los grandes grupos multinacionales con presencia en la Unión Europea divulguen determinada información fiscal corporativa en su página web, en línea con la Acción 13 del Plan BEPS sobre información país por país (incluyendo el territorio fiscal y actividades, número de empleados, ingresos y beneficios, impuestos pagados y devengados, y resultados no distribuidos). Esta Directiva ya ha sido transpuesta al ordenamiento jurídico español mediante la disposición adicional undécima de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, y es aplicable a los ejercicios iniciados a partir del 22 de junio de 2024 estableciéndose además la obligación de depositar este informe en el Registro Mercantil conjuntamente con los documentos que integran las cuentas anuales del Grupo CAF. Informe País por País público y la Imposición Mínima Global – Impuesto Complementario: Además de su relevancia intrínseca en materia de transparencia fiscal corporativa, tal y como se expone en el apartado anterior, el Informe país por país reviste actualmente especial relevancia en el contexto de la tributación mínima mundial. Como gran grupo multinacional, el Grupo CAF está sujeto a las Normas Modelo GloBE (Pilar Dos) contra la erosión de la base imponible. Dichas normas fueron aprobadas por la OCDE/G20 en el marco del Foro Inclusivo sobre BEPS el 14 de diciembre de 2021 y fueron respaldadas, entre otros, por los Estados miembros de la Unión Europea. De conformidad con dichas Normas Modelo, el Grupo está obligado a pagar un impuesto complementario sobre los beneficios obtenidos en cualquier jurisdicción fiscal en la que su tipo impositivo efectivo, calculado a nivel jurisdiccional y conforme a las reglas aplicables, sea inferior al mínimo del 15 %. La normativa de transposición de las Normas Modelo ha sido aprobada en numerosas jurisdicciones en las que opera el Grupo CAF. En este contexto, la Directiva (UE) 2022/2523, de 15 de diciembre de 2022, ha sido incorporada al derecho interno, afectando especialmente al Grupo CAF a través de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, y de la Norma Foral del Territorio Histórico de Gipuzkoa 3/2025, de 24 de noviembre. Conforme a dicha normativa, el primer ejercicio en el que resultan aplicables las nuevas obligaciones de tributación mínima mundial para el Grupo CAF es el ejercicio 2024, estando el Grupo sujeto a la normativa foral de Gipuzkoa (si bien la Ley 7/2024 resultó de aplicación transitoria para el ejercicio 2024, al encontrarse pendiente la aprobación definitiva de la normativa foral). La autoliquidación correspondiente a este primer periodo deberá presentarse en julio de 2026. El Grupo ha analizado el impacto potencial de la tributación mínima tomando como base sus últimas declaraciones fiscales, el Informe País por País y los estados financieros de sus entidades integrantes. El Grupo CAF no prevé un impacto significativo en el patrimonio neto derivado de estas Normas Modelo en los ejercicios 2024 y 2025. Ello se debe a la concurrencia, individual o simultánea, de alguna de las siguientes circunstancias en cada jurisdicción en la que opera: un tipo impositivo efectivo igual o superior al mínimo exigido, una presencia sustancial de personal y activos materiales que excluye renta de la tributación mínima, o niveles reducidos de ingresos y beneficios. Informe País por País público e Informe de Transparencia Fiscal del Grupo CAF: La transparencia de la información forma parte inseparable de nuestra cultura, nuestros valores y nuestra forma de hacer negocios. Guiados por este principio, publicamos un año más, dentro del Estado de Información No Financiera Consolidado e Información de Sostenibilidad, nuestro Informe de Transparencia Fiscal, como una muestra adicional de nuestro compromiso con la rendición de cuentas ante todos nuestros grupos de interés presentando información significativa sobre los beneficios obtenidos por país y los impuestos sobre beneficios pagados en las principales localizaciones donde opera el Grupo CAF. Este documento describe nuestra misión y compromiso en materia fiscal, los aspectos clave de nuestro modelo de gestión fiscal, que orienta nuestras actuaciones tributarias conforme a los principios de prudencia, responsabilidad y compromiso social, y que se encuentra plenamente alineado con los fundamentos del Código de Conducta, de la Política de Sostenibilidad y de la Política General de Control y Gestión de Riesgos y, naturalmente, con la Política Fiscal Corporativa del Grupo CAF. Informe País por País público y las Cuentas Anuales Consolidadas y el Estado de Información No Financiera Consolidado e Información de Sostenibilidad: De conformidad con la normativa legal aplicable, el Informe País por País debe ser aprobado y publicado dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio al que se refiere. Asimismo, debe depositarse en el Registro Mercantil junto con los documentos que forman parte de las cuentas anuales consolidadas. 2 DEFINICIONES Y CRITERIOS APLICADOS Elaboramos el Informe País por País aplicando los estándares y criterios establecidos por la OCDE. Sobre la base de la información contenida en los estados financieros individuales de las entidades del Grupo utilizados para la elaboración de las cuentas anuales consolidadas. Definiciones y criterios aplicados en la elaboración del Informe País por País público Fuente de datos: El Grupo CAF ha elaborado la información incluída en el Informe País por País agregando la información contenida en los estados financieros individuales de las sociedades del Grupo homogeneizada a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Perímetro: La relación de entidades del Grupo incluye las entidades controladas que se consolidan por el método de integración global, excluyéndose aquellas contabilizadas por el método de la participación. Los establecimientos permanentes se consideran parte de la jurisdicción fiscal en la que se encuentran ubicados. Las entidades constituidas, adquiridas y/o enajenadas durante el ejercicio se incluyen igualmente en el perímetro, siempre que sus ingresos, gastos, activos o pasivos hayan sido consolidados en los estados financieros consolidados del Grupo durante al menos parte del ejercicio. Magnitudes integrantes del Informe País por País público: 1.- Ingresos Esta categoría incluye las siguientes partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias: importe neto de la cifra de negocios, otros ingresos de explotación e ingresos financieros, excluidos los dividendos recibidos de otras entidades integrantes. Dado que la fuente de datos considerada es la agregación de partidas obtenidas de los estados financieros individuales elaborados conforme a las NIIF, los ingresos con partes vinculadas no se están eliminando y forman parte del importe total de ingresos declarados. 2.- Beneficios (pérdidas) antes de aplicarse el impuesto sobre sociedades El resultado antes de impuestos se basa en los estados financieros individuales elaborados conforme a las NIIF y utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados. En particular, el resultado antes de impuestos se presenta excluyendo los dividendos procedentes de otras entidades integrantes, de forma coherente con su exclusión en el apartado de ingresos. Por otro lado, también se excluyen los deterioros dotados/revertidos en el ejercicio en sociedades participadas que se realicen en el ámbito de las entidades que componen un mismo grupo de consolidación fiscal. No se facilita información relativa a las entidades contabilizadas mediante el método de la participación. 3.- Impuesto sobre sociedades abonado (Criterio de caja) Incluye el importe neto pagado, esto es, pagos menos devoluciones. Las partidas incluidas son: impuesto sobre beneficios pagado en declaraciones y autoliquidaciones, impuesto sobre beneficios abonado como consecuencia de procedimientos de inspección (si los hubiera), retenciones soportadas en el extranjero por la entidad que soporta la retención y retenciones practicadas en el país a cuenta del impuesto. No se incluyen intereses de demora, recargos ni sanciones vinculadas al impuesto sobre beneficios. Por coherencia con los apartados de ingresos y resultado antes de impuestos, también se excluye el impuesto sobre beneficios pagado vinculado a dividendos procedentes de otras entidades integrantes. 4.- Impuesto sobre sociedades devengado (ejercicio en curso) Se considera el gasto corriente por impuesto sobre beneficios de las entidades consolidadas por el método de integración global, excluyendo impuestos diferidos. Esta partida excluye el gasto corriente correspondiente a dividendos recibidos de otras entidades integrantes. 5.- Resultados no distribuidos Esta magnitud incluye las ganancias acumuladas (reservas más resultado del ejercicio) por cada entidad incluida en el perímetro al cierre del ejercicio, excluyendo el importe de los dividendos a cuenta. 6.- Número de trabajadores Incluye la plantilla media de empleados durante el ejercicio, de conformidad con las instrucciones del Country by Country Reporting, que permiten calcular el número de empleados tanto en base al promedio durante el ejercicio como al número existente al cierre del mismo.

Sección 1. Información general

Sección 4. Información omitida

Sección 5. Explicaciones de cualquier discrepancia significativa entre el impuesto sobre sociedades abonado y el devengado

Conclusion